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居委会财务管理制度

2013-07-09 10:12:09  来源:信心村

  一、财务收支预决算制度1、居委会集体经济组织每年年初必须根据“统筹兼顾,增收节支,量入为出、留有余地”的原则,从本居委会实际出发,编制财务预算。年末做好财务决算工作,重要工程及项目的实施,必须实行单项预决算。2、预算方案先由居“两委会”根据本居委会实际讨论提出,代理站会计参与指导,,经居民代表大会审议通过后方可实施,年终决算由居委会集体经济组织在清理财务的基础上进行编制,并提交居民代表会议审议通过。3、经审议通过的预决算方案必须在居委会公开栏中公布,接受群众监督。

  二、货币资金管理制度1、现金管理。①严格现金使用范围。按《现金管理暂行条例》规定,现金使用范围主要限于工奖津贴、劳保福利、差旅费及结算起点以下的零星支出等对个人的支付。②实行钱、账分管原则。一切现金管理由出纳员负责,非出纳员不得管理现金。③严格遵守库存现金限额。库存现金限额最高不得超过5000元,超出限额部分应及时存入当地农村合作银行。④严格执行现金收支规定。不准坐支现金,不准白条抵现,不准私设小金库,不准私存公款。⑤因公外出或购物领用现金,做到先审批后领款,回居委会后7天内向出纳结报,并上交余款,不得借故拖欠占用。⑥严格办理现金收付手续,出纳员必须按合法凭证办理现金收付,控制无据支出证明单等自制原始凭证的使用范围,每笔支出金额严格控制在100元以下,杜绝“白条”抵库。 ⑦定期盘点现金。出纳员要做到账、款日清日结,账实相符;月末应填报当月现金收、支、存报告单。代理会计应每月一次与出纳员核对现金账,并定期进行现金盘点,发现差错,查明原因,及时纠正。2、银行存款的管理。①居委会集体经济组织应开立银行结算账户,并且只能开设一个基本结算账户,户名统一为鬃居委会经济合作社。不得出租、出借银行户头,不得开具空头支票和远期支票,不得违规套取现金。②支票和印鉴要分开保管,支票由出纳员保管,预留印鉴统一为:财务专用章由代理会计保管,财务负责人和经办手印鉴由文书保管。③每月末要及时与银行核对余额。银行对账单要随同其他账证结报给街道会计代理服务站。3、其他资金的管理。①有价证券应由出纳员专人保管,会计登记备查,并定期盘点结报。有价证券兑换后,本息必须及时入账。②各业承包款、租赁款、拍卖金、集体股红利等必须严格按合同(章程)或有关规定收缴。对沉淀欠款要落实责任,及时清欠。对确定无法收回的款项,要在查明原因的基础上,由居委会集体经济组织提出书面意见,经居民主理财小组和居民代表大会讨论通过,并报街道农经站审核后,方可核销。③严格控制出借集体资金。特殊情况确需出借集体资金的,必须按有关规定的审批程序审批,办好有关借款手续,签订借款协议。④居委会干部因公外出领款,必须在公务完毕返居委会后七日内结清,不得长期挪用挂账和拖欠占用。⑤居委会集体合作组织一律不得为其他单位或个人提供担保。大额举债和对外投资要经居民代表大会讨论决定。

  三、财产物资管理制度1、居委会集体所有的固定资产,包括企业占用(租用)的固定资产,做到件件登记入册,确定人员负责保管。2、居委会集体所有产品、物资及低值易耗品,都应专账记载,建立严格的进出库制度。3、财产物资的承包、出租、出借,要签订协议,合理收取承包金、租金或占用费。协议生效前必须经街道农经站统一签证。4、会计代理站会计每年度会同居委会对财产物资盘点一次,做到帐实相符。盘盈盘亏要查明原因,及时处理,并报街道农经站备案。

  四、开支审批制度1、健全开支审批制度,规范审批手续,原则上实行居委会党部书记“一支笔”审批,涉及审批人本人经办的支出票据,由居委会委主任联签。2、在“一支笔”审批的基础上,实行限额审批制度,2000元以内由书记审批,2000元以上必须经居两委会联席会议审核研究同意后由书记审批,5000元以上的在居两委会审核同意的基础上,提交居委会(居)民代表会议通过后再由书记审批报销。3、财务事项发生时,经手人必须取得有效原始凭证(财税部门的统一发票或浙江省农农集体经济组织统一收据),注明用途事由,并有经手人、证明人、审核人、审批人“四笔”签字(盖章)后方可付款入账,对手续不完备、记载不准确的票据,要退回补办手续;对不合理、不合法的开支,要拒绝支付,并向上级主管部门反映。4、居委会干部的通讯费、福利费、加班费、按镇有关文件规定执行,不得超支。5、居委会招待费用实行零开支按街道党委文件规定补贴的标准发放。

  五、收支结报制度1、居委会集体经济组织收支票据应每月一次经居民主理财小组审核盖章、组长签名后,由出纳员每月在月底前结报给代理会计。2、居委会不得隐瞒、截留收入,不得私设帐外帐和小金库;不得因当月现金余额超限额而将收入发票拖到下月入账。3、非出纳人员代收各种款项时,应在收款后十天内向出纳结清。4、预领款项因工作未完成而不能了结的,应在当月入账,不得以据抵现。

  六、票据管理制度1、居委会集体经济组织统一使用浙江省农农集体经济组织统一收据,不得擅自购买、印刷、使用其他收款收据。如发现私印、私购非法收据的,将严肃追究当事人的责任。2、收款收据由街道经管站(或会计代理服务站)统一购买,各居委会限量领用。专设领用(注销)登记簿进行登记。3、收款收据要求连号连本使用,票证填列应规范统一,做到内容完整,数字正确,印章齐全。不得开抽芯发票,大头小尾,跳号开具,一经发现按规定严肃处理。4、严格控制使用无据支出凭证。对确实因客观情况不能取得正规发票的,一律由经手人填写统一的“无据支出凭证”并加盖公章,且其经手人、证明人、审核人、审批人等手续必须齐全,杜绝白头报支。5、严格保管好有关印章、空白收据和空白支票。财务专用印章不能由出纳保管,空白支票和空白收据不得遗失。6、各类有价证券由出纳保管,并建立“票证登记簿”进行管理,其他人不得保管有价证券。7、内部控制制度见县委办[2005]127号文件

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